Recurso · Diagnóstico anti-SSCO

Diagnóstico express y checklist KYC

Evalúa tu nivel de exposición frente a SSCO, detecta señales de riesgo y ordena el sustento documental de tus proveedores.

Actualizado: Junio 2026

Respuesta rápida

Cuando una operación queda observada por el régimen de Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO), la contingencia puede ser alta y afectar crédito fiscal, sustento de gasto y defensa posterior. La mejor práctica es prevenir: aplicar este checklist a proveedores nuevos y conservar la evidencia de la operación de forma ordenada.

Autoevaluación

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Diagnóstico express

Evalúa tu exposición frente a SSCO en menos de 3 minutos

Marca cada punto que hoy sea cierto en tu operación o en el proveedor que te preocupa. Mientras más respuestas afirmativas tengas, más conviene revisar tu expediente.

Punto 1

El proveedor tiene menos de 12 meses operando y ya factura montos altos.

Punto 2

No tienes visita física, acta o evidencia clara del domicilio fiscal.

Punto 3

La operación no está 100% bancarizada a cuenta del mismo RUC.

Punto 4

No cuentas con contrato, orden de servicio o conformidad firmada.

Punto 5

No verificaste si el proveedor aparece en publicaciones o padrones vinculados a SSCO.

Punto 6

No tienes evidencia operativa suficiente: fotos, guías, entregables o sustento técnico.

Punto 7

El representante legal o la estructura del proveedor te genera dudas razonables.

Punto 8

Tu expediente de compras no está ordenado para responder una revisión SUNAT.

Verificaciones obligatorias

15 puntos antes de aceptar un proveedor

Consulta SUNAT: RUC en estado ACTIVO.

Consulta SUNAT: condición HABIDO (no observado).

Verificación en padrón SSCO publicado por SUNAT (El Peruano).

Solicitar Ficha RUC histórica (al momento de la operación).

Vigencia de poder del representante legal (no más de 30 días).

DNI o pasaporte/CE del representante.

PLAME del último mes (trabajadores reales en planilla).

Declaración Jurada Anual del ejercicio anterior.

Estados financieros firmados por CPC colegiado.

Constancia de no adeudo coactivo SUNAT.

Visita física al domicilio fiscal con acta y fotos georreferenciadas.

Fotografías o videos del proceso productivo / servicio.

Contrato escrito con cláusula de declaración jurada de capacidad operativa.

Bancarización 100% en cuenta a nombre del RUC del proveedor (Ley 28194).

Sistema de conservación documental por 5 años.

Señales de alerta

No compres a un proveedor que tenga estas señales

Precios 20–30% por debajo del mercado.

Apuro por cobrar en efectivo o transferir a cuentas de terceros.

Capital social de S/ 1,000 facturando cientos de miles mensuales.

Sin página web, sin redes sociales, sin presencia digital.

Mismo domicilio fiscal que otros proveedores observados por SUNAT.

Representante legal vinculado a múltiples RUC con observaciones.

RUC con menos de 6 meses de antigüedad facturando montos altos.

Comprobantes electrónicos emitidos en lotes con numeración correlativa apretada.

Ausencia de servicios básicos (luz, agua, internet) en el domicilio.

Negativa a recibir visita física o a entregar documentos solicitados.

Buena práctica final

Conserva todos los documentos KYC por 5 años (período de prescripción tributaria). Si SUNAT te notifica posteriormente porque un proveedor fue declarado SSCO, tu expediente probatorio te permitirá demostrar fehaciencia, causalidad y trazabilidad documental de la operación.

¿Quieres aterrizar este diagnóstico a tu caso real?

Podemos revisar tu expediente de compras, identificar vacíos de sustento y ayudarte a blindar la operación antes de una observación o fiscalización.

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